Los procesos de registro contable han sufrido grandes transformaciones, el trabajo del auditor como figura revisora de la contabilidad para proponer mejoras y emitir el informe anual, ha tenido que encontrar nuevas alternativas en su proceso de revisión.
Aquellas empresas con procedimientos internos definidos, escritos y gestionados ofrecen una mayor confiabilidad en el registro contable de las distintas operaciones, por eso parte de la tarea del auditor siempre ha sido la evaluación de dichos procedimientos.
Tras los grandes cambios en los procesos de digitalización, que han afectado a cómo se registran las distintas transacciones en una sociedad, automatizando muchos procesos, hace necesario conocer cómo llegar a la información necesaria para el auditor.
Vamos a incursionar en el punto de partida para llegar desde el dato general del Balance de Situación o de la Cuenta de P&G a la transacción concreta que deseemos revisar.
¿QUÉ BUSCA UN AUDITOR?
Un auditor siempre empieza con la información general, es decir, solicita los Estados Financieros de la Empresa y a partir de ahí empieza a “escarbar”.
Va desgranando las grandes partidas de los Estados Financieros hasta llegar a las transacciones que selecciona para su revisión, para lo cual precisa de visualización de los documentos que las originaron.
En auditoría se establece un muestreo de revisión, es decir, nunca se verifica el 100% de lo registrado. En la actualidad existe la “Norma Internacional de Auditoría 530” que establece el diseño, tamaño y selección de la muestra a comprobar, de tal modo que proporcione una base razonable a partir de la cual se pueden establecer conclusiones.
EMPEZAMOS LA BÚSQUEDA
Ante los Estados Financieros de Balance y Cuenta de P&G, el auditor identifica aquellas partidas que quiere revisar.
En el ejemplo que vamos a realizar, hemos seleccionado la Cuenta de P&G y nos hemos fijado en el importe de “Servicios exteriores”.
La siguiente necesidad que tiene el auditor es la de ver las partidas que componen este saldo para determinar una selección de las mismas y revisarlas.
En este momento D365 nos permite navegar pinchando encima del de tal modo que nos lleva directamente al detalle de los registros que conforman el importe señalado.
En este detalle podemos ver los registros realizados en las distintas cuentas contables que conforman el grupo de “Servicios exteriores” y que lo habremos configurado adecuadamente en la realización de los Estados Financieros a través del Management Report.
Es hora de que el auditor haga una selección de las transacciones a revisar en la línea de cumplir con la muestra que haya determinado para el alcance de su trabajo.
En este ejemplo vamos a seleccionar la partida cuyo importe es 350,00 y nuevamente D365 nos permite navegar directamente llevándonos al formulario de transacciones y mostrándonos información sobre la transacción.
Desde este formulario podemos acceder al “Asiento” contable para su revisión,
Y desde el asiento contable el auditor puede acceder al “Documento original”, desde donde se puede acceder a “ver detalles” y a la impresión del documento.
Al acceder a los detalles se entra en el diario de facturas, lo que permite navegar hacia el pedido y ver el documento factura.
Como os comentaba, escarbar en la contabilidad y en las transacciones como tarea de revisión se hace fascinante y ágil dentro de Dynamics… Espero que os haya sido útil!!!
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¡Hasta pronto!
